Con el intercambio de FATCA, que inició en septiembre de 2015, el fisco puede ejercer mayor presión a personas físicas y morales locales que tengan cuentas bancarias en EU, a fin de detectar evasión en el pago de impuestos.

El SAT
Recibe información de todas los cuentahabientes de bancos que estén en el FATCA en EU, pero especialmente aquellas con saldos superiores a 50 mil dólares
“A la fecha, en el marco de FATCA, se ha recibido información financiera relacionada con más de 170 mil contribuyentes, esta cifra irá variando de acuerdo a la información que se vaya obteniendo”, indicó el SAT en información solicitada por El Financiero a propósito de que el próximo 19 de julio concluye el Programa de Retorno de Inversiones.

Sobre los montos de las cuentas que tienen mexicanos en EU, el SAT señaló que el acuerdo FATCA no establece la obligación de intercambiar los montos correspondientes a los saldos de las cuentas al final del ejercicio.

"No es posible determinar el monto total al que ascienden las cuentas financieras mantenidas por residentes fiscales mexicanos en Estados Unidos", explicó el organismo.

El acuerdo FATCA establece que, tratándose de residentes fiscales mexicanos con cuentas mantenidas en EU, se reportarán, entre otros datos, los montos brutos de intereses pagados a una cuenta de depósito, así como el monto bruto de dividendos y otros ingresos con fuente de riqueza en ese país.

En ese sentido, la información reportada hasta 2016 respecto de dichos rubros asciende aproximadamente a 1,500 millones de dólares, indicó el SAT.

Fisco Invita
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Herbert Bettinger, socio director de Bettinger Asesores, apuntó que las autoridades fiscales buscan que las inversiones que se tengan en EU estén declaradas en el país de donde son fluidas.

"Es recomendable que los mexicanos con cuentas en Estados Unidos regularicen los ingresos que han obtenido de esas cuentas que tienen abiertas en el vecino país antes de que el SAT inicie sus facultades o invite a las correcciones, esto para evitar multas", subrayó.

El SAT explicó que la información obtenida del acuerdo FATCA se incorpora a sus bases de datos y permite verificar el adecuado cumplimiento de las obligaciones fiscales.

"Esa información se cruza con las declaraciones y demás datos con los que cuenta el SAT, en caso de detectar irregularidades se iniciarán todos los actos necessários", afirmó.

Análisis
El fisco puede iniciar actos a través de cartas invitación, aclaraciones o auditorías para regularizar la situación fiscal.
Intercambio
A partir de septiembre próximo el SAT podrá hacer cruce de datos con 47 pases a través de Reporte Común Estándar (CRS).
Facilidad
El Programa de Repatriación de Capitales inició en enero y concluirá el 19 de julio, al 22 de junio reportó el retorno de 36,753 mdp.

Auditoría

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) iniciará este mismo año auditorías a personas físicas o morales que tengan capitales en el extranjero y que hayan omitido el pago de impuestos por esos recursos.

El programa de Retorno de inversiones con una tasa de ISR preferencial de 8 por ciento concluye el 19 de julio, a partir de esa fecha y con ayuda de convenios de intercambio de información con diversos países se podrá hacer un cruce de datos para detectar omisión de contribuciones.

"La auditoría solamente se va a realizar si resulta candidato por otros cruces de información que hacemos nosotros, el hecho de traer los recursos no implica una auditoría, si por otros cruces de información resulta candidato sí le vamos a revisar no solamente la cantidad que retornó sino los otros indicios que hemos encontrado en los programas que tenemos de fiscalización", explicó Lizandro Núñez, administrador General de Recaudación del SAT.

Indicó que del 19 de enero al 22 de junio de 2017, el SAT registró el retorno de 36 mil 753 millones de pesos, por los cuales se ha recaudado mil 739 millones de pesos; las personas que retornaron a México su capital suman 754, de las cuales 730 son físicas y 24 morales.

Apuntó que a través de los convenios de intercambio de información con Estados Unidos, Ley sobre el Cumplimiento Fiscal relativa a Cuentas en el Extranjero (FATCA, por sus siglas en inglés) y con países de la OCDE, el Reporte Común Estándar (CRS, por sus siglas en inglés), el SAT podrá hacer un cruce de información.

"Habrá un cruce de la información de CRS o de FATCA, la cruzamos contra los que retornaron y con la información de los que presentaron su declaración anual, si no encuentro ni entre los que retornaron ni entre los que presentaron declaración anual normal, no encuentro a los que me da CRS o FATCA a esos si se audita", refirió.

Núñez dijo que al impuesto omitido le calcularían recargos, actualización y multas. Las multas pueden variar y pueden ser el 70 por ciento de la contribución omitida actualizada o si se autocorrige permite que se vaya disminuyendo esa multa.

"Por cada uno de los ejercicios que ese dinero estuvo en el extranjero, calcularíamos el impuesto con sus multas, actualización y recargo, esa es la contingencia del contribuyente que decide no retornar", apuntó.

(Publicado por El Financiero - México, 11 julio 2017)